Poniższy algorytm można stosować jedynie do wynagrodzeń za pracę wypłacanych do 31.12.2021 r.
Algorytm obliczania listy płac:
- Wynagrodzenie zasadnicze
- Inne składniki wynagrodzenia (np. dodatek stażowy)
- Wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy
- Ogółem przychód [poz. 1 + poz. 2. + poz. 3]
- Podstawa wymiaru składek ubezpieczeń społecznych [poz. 4 – poz. 3]
- Składki na ubezpieczenia społeczne
- a) emerytalne [poz. 5 x stawka]
- b) rentowe [poz. 5 x stawka]
- c) chorobowe [poz. 5 x stawka]
- Razem składki ubezpieczeń społecznych [poz. 6a + poz. 6b + poz. 6c]
- Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenia zdrowotnego [poz. 4 – poz. 7]
- Składka ubezpieczenia zdrowotnego
- a) pobrana [poz. 8 x stawka]
- b) odliczona od podatku [poz. 8 x stawka]
- Koszty uzyskania przychodu
- Podstawa naliczenia podatku dochodowego [poz. 8 – poz. 10] lub [poz. 4 – poz. 7 – poz. 10]
- Podstawa naliczenia podatku dochodowego zaokrąglona do pełnych złotych
- Stawka podatku PIT
- Ulga PIT (1/12 kwoty wolnej od podatku)
- Potrącona zaliczka na podatek dochodowy [poz. 12 x poz. 13 – poz. 14]
- Należna zaliczka na podatek dochodowy [poz. 15 – poz. 9b]
- Należna zaliczka po zaokrągleniu do pełnych złotych
- Potrącenia (np. składki na dobrowolne ubezpieczenie grupowe)
- Wynagrodzenie netto [poz. 4 – poz. 6 – poz. 9a – poz. 17 – poz. 18]
Ewidencja listy płac
Objaśnienia do schematu:
- Lista płac – wynagrodzenia brutto 21 392,00
- Lista płac – potrącenia w liście płac
- Obowiązkowe:
- a) Składki ubezpieczeń społecznych 2 932,85
- b) Składka ubezpieczenia zdrowotnego – pobrana 1 661,31
- c) Należna zaliczka na podatek dochodowy 1 259,00
- Dobrowolne:
- d) Składki związkowe, kasa zapomogowo-pożyczkowa, ubezpieczenia dobrowolne pracowników np. w PZU 770,-
- Potrącenia razem 6 623,16
- Obowiązkowe:
- KW – wypłacono pracownikom wynagrodzenia gotówką 3 401,62
- Wb – przelewy wynagrodzeń na imienne rachunki bankowe pracowników 12 137,22