Egzamin – A.36 – czerwiec 2014 – KRATECZKA + przykładowe rozwiązanie

zadanie: 01

• przyjmij zakupiony środek trwały do użytkowania oraz sporządź dowód księgowy OT nr 1/01/2014, potrzebny druk do sporządzenia dowodu OT znajdziesz w arkuszu egzaminacyjnym,
• sporządź tabelę amortyzacyjną dla lokalu handlowego i zakupionego samochodu dostawczego, potrzebny druk do sporządzenia tabeli amortyzacyjnej znajdziesz w arkuszu egzaminacyjnym,
• zaksięguj w programie finansowo-księgowym operacje gospodarcze dotyczące zakupu i przyjęcia środka trwałego, sprzedaży towarów oraz wyciąg bankowy na podstawie dołączonych dowodów księgowych i sporządzonego dowodu księgowego OT,
• zaksięguj miesięczny koszt zużycia środków trwałych za styczeń 2014 r. na podstawie sporządzonej tabeli amortyzacyjnej,
• oblicz i zaksięguj wysokość należnego podatku dochodowego od osób prawnych za styczeń 2014 .,
• sporządź i wydrukuj dowody księgowe PK – „Polecenia księgowania”: PK 1/01/2014 amortyzacja środków trwałych, PK 2/01/2014 podatek dochodowy od osób prawnych,
• sporządź i wydrukuj zestawienie obrotów i sald kont księgi głównej oraz dziennik księgowań za styczeń 2014 r.,
• dokonaj analizy i oceny produktywności aktywów za lata 2012-2013 w arkuszu egzaminacyjnym. Analiza powinna zawierać wzór dobranego wskaźnika, dane do obliczenia wskaźników, obliczone wskaźniki w latach 2012-2013, interpretację obliczonych wskaźników oraz ocenę produktywności aktywów w latach 2012-2013.

• wprowadzenia danych identyfikacyjnych Przedsiębiorstwa Handlowego KRATECZKA sp. z o.o.,
• wpisania swojego numeru PESEL pod nazwą Przedsiębiorstwo Handlowe KRATECZKA sp. z o.o.,
• wprowadzenia planu kont księgi głównej,
• wprowadzenia stanów początkowych kont księgi głównej do bilansu otwarcia.

Informacje o Przedsiębiorstwie Handlowym KRATECZKA sp. z o.o.

• Przedsiębiorstwo zajmuje się sprzedażą konfekcji damskiej.
• Sprzedaż opodatkowana jest podstawową stawką podatku VAT.
• Ewidencja operacji gospodarczych odbywa się na kontach księgi głównej.
• Jednostka prowadzi ewidencję kosztów w zespole 4 – układ rodzajowy.
• Osobą upoważnioną do wystawiania i podpisywania dokumentów jest Beata Wojnarska, wszystkie dokumenty zatwierdza Janusz Nitka (szef)
• Numeracja dokumentów prowadzona jest ze wskazaniem numeru, miesiąca i roku np. PK 1/01/2014

 

Dane dotyczące wybranych środków trwałych Przedsiębiorstwa Handlowego 

KRATECZKA sp. z o.o.

Nr inwentarzowy	Nazwa środka trwałego	Data przyjęcia do użytkowania	Wartość początkowa	KŚT	Stawka amortyzacji	Rodzaj i metoda amortyzacji	Miejsce użytkowania	Użytkownik
1/2013	Lokal handlowy	30.12.2013	120 000 zł	103	2,5%	Podatkowa Liniowa	Przedsiębiorstwo Handlowe KRATECZKA	Janusz Nitka
1/2014	Samochód dostawczy	10.01.2014	………….	742	20%	Podatkowa Degresywna współczynnik 2	Przedsiębiorstwo Handlowe KRATECZKA	Janusz Nitka

 

Wybrane stany początkowe kont księgi głównej na dzień 1.01.2014 r.

Nazwa konta	Wartość w zł
Środki trwałe	120 000,00
Rachunek bieżący	92 000,00
Towary	35 000,00
Kapitał zakładowy	100 000,00
Kapitał zapasowy	97 000,00
Kredyty bankowe	50 000,00

 

Wybrane wielkości z bilansu oraz rachunku zysków i strat z lat 2012-2013

Wybrane pozycje	Stan na dzień 01.01.2012 r. w zł	Stan na dzień 31.12.2012 r. w zł	Stan na dzień 31.12.2013 r. w zł
Aktywa ogółem	240 000,00	260 000,00	240 000,00
Zapasy	28 000,00	30 000,00	20 000,00
Kapitały własne	200 000,00	190 000,00	197 000,00
Przychody ze sprzedaży	–	375 000,00	450 000,00

 

Wykaz wybranych kont księgi głównej

010 Środki trwałe

071 Umorzenie środków trwałych

131 Rachunek bieżący

138 Kredyty bankowe

201 Rozrachunki z odbiorcami

210 Rozrachunki z dostawcami

220 Rozrachunki z budżetami

223 VAT naliczony

224 VAT należny

300 Rozliczenie zakupu

330 Towary

400 Amortyzacja

401 Zużycie materiałów i energii

730 Przychody ze sprzedaży towarów

731 Wartość sprzedanych towarów w cenie zakupu

801 Kapitał zakładowy

802 Kapitał zapasowy

860 Wynik finansowy

870 Podatek dochodowy

Wybrane wskaźniki stosowane w analizie ekonomicznej

 

Dowody księgowe

 

 

 

 

Ocenie podlegać będzie 5 rezultatów:

 

– dowody księgowe: OT 1/01/2014 przyjęcie samochodu dostawczego – wypełniony druk w arkuszu egzaminacyjnym; PK 1/01/2014 amortyzacja środków trwałych; PK 2/01/2014 podatek dochodowy od osób prawnych – wydruk;

– tabela amortyzacyjna środków trwałych – wypełniony druk w arkuszu egzaminacyjnym;

– zestawienie obrotów i sald – wydruk;

– dziennik księgowań – wydruk;

– analiza i ocena produktywności aktywów w latach 2012-2013 sporządzona w arkuszu egzaminacyjnym.

 

 

 

 

Przykładowe rozwiązanie:

 

#OT 1/01/2014

#PK 1/01/2014

#PK 2/01/2014

#Tabela amortyzacyjna

 

#ZSO (pdf)

#Dziennik księgowań (pdf)

 

#Analiza i ocena produktywności aktywów

 

#wzór do analizy

 

#dane do potrzebne do obliczenia wskaźników

Wybrane pozycje	Stan na dzień 01.01.2012 r. w zł	Stan na dzień 31.12.2012 r. w zł	Stan na dzień 31.12.2013 r. w zł
Przychody ze sprzedaży	–	375 000,00	450 000,00
Aktywa ogółem	240 000,00	260 000,00	240 000,00

#obliczenia wskaźników za lata 2012 i 2013

2012

 

2013

#interpretacja

W 2012 roku wskaźnik produktywności aktywów wynosił 1,5, natomiast w 2013 roku wskaźnik ten wynosił 1,8.

#analiza i interpretacja

Wskaźnik wykorzystania aktywów oznacza, że 1 zł zaangażowanego majątku przypadało w 2012 roku 1,50 złotych przychodów ze sprzedaży, a w roku 2013 1,80 złotych. Nastąpił przyrost produktywności aktywów o 20% – jest to zjawisko pozytywne.