EGZAMIN POTWIERDZAJĄCY KWALIFIKACJE W ZAWODZIE
A.36 – czerwiec 2019 – zadanie 1 – egzamin CKE
Przedsiębiorstwo Handlowe MARCEL sp. z o.o.
Zadanie egzaminacyjne
Przedsiębiorstwo Handlowe MARCEL sp. z o.o. zajmuje się sprzedażą sprzętu elektronicznego i elektrycznego. Przedsiębiorstwo jest czynnym podatnikiem VAT.
Wykonaj prace dla Przedsiębiorstwa Handlowego MARCEL sp. z o.o.:
- Sporządź plan kont księgi głównej i ksiąg pomocniczych.
- Zaksięguj w programie finansowo-księgowym, na podstawie sporządzonych i zamieszczonych w arkuszu egzaminacyjnym dowodów księgowych, operacje gospodarcze dotyczące:
- zakupu towarów,
- przyjęcia zakupionych towarów do magazynu w cenie ewidencyjnej (w cenie sprzedaży netto),
- zakupu usługi naprawy kserokopiarki,
- sprzedaży towarów,
- wydania sprzedanych towarów z magazynu,
- zmian na rachunku bankowym,
- rozliczenia zakupu towarów (wyksięgowania odchyleń od cen ewidencyjnych towarów z tytułu marży),
- przeksięgowania narzutu odchyleń od cen ewidencyjnych towarów z tytułu marży przypadających na wydane z magazynu towary (zastosuj storno czerwone).
- Oblicz, zgodnie z zamieszczonymi w arkuszu egzaminacyjnym wzorami, współczynnik odchyleń przeciętnych, potem narzut odchyleń przeciętnych od cen ewidencyjnych towarów z tytułu marży przypadających na towary wydane odbiorcy z magazynu. Miejsce na obliczenia znajduje się w arkuszu egzaminacyjnym.
- Sporządź i wydrukuj na dzień 31.05.2019 r. Polecenia księgowania:
- PK 1/05/2019 dotyczące wyksięgowania odchyleń od cen ewidencyjnych towarów z tytułu marży przypadających na zakupione i przyjęte do magazynu towary,
- PK 2/05/2019 dotyczące przeksięgowania narzutu odchyleń od cen ewidencyjnych towarów z tytułu marży przypadających na towary wydane odbiorcy z magazynu.
- Oblicz i zaksięguj należny podatek dochodowy od osób prawnych za maj 2019 r.
- Dokonaj księgowań związanych z ustaleniem wyniku finansowego netto za maj 2019 r.
- Sporządź i wydrukuj na dzień 31.05.2019 r. – Polecenia księgowania:
- PK 3/05/2019 dotyczące naliczenia podatku dochodowego od osób prawnych,
- PK 4/05/2019 dotyczące ustalenia wyniku finansowego netto za maj 2019 r. (maj 2019 r. należy traktować jako pełny rok obrotowy).
- Sporządź i wydrukuj zestawienie obrotów i sald za maj 2019 r.
- Sporządź i wydrukuj dziennik księgowań pełny za maj 2019 r.
- Dokonaj w arkuszu egzaminacyjnym analizy i oceny rentowności netto aktywów w latach 2017-2018.
Wykonaj zadanie na stanowisku egzaminacyjnym wyposażonym w komputer podłączony do drukarki sieciowej wraz z zainstalowanym programem finansowo-księgowym.
Pracę z programem finansowo-księgowym rozpocznij od:
- wprowadzenia danych identyfikacyjnych Przedsiębiorstwa Handlowego MARCEL sp. z o.o.,
- wpisania swojego numeru PESEL pod nazwą Przedsiębiorstwa Handlowego MARCEL sp. z o.o.,
- założenia kartotek kontrahentów,
- wprowadzenia planu kont,
- założenia kont ksiąg pomocniczych (analitycznych) do kont: 200 Rozrachunki z odbiorcami oraz 210 Rozrachunki z dostawcami,
- wprowadzenia stanów początkowych kont do bilansu otwarcia.
Hej, jak w tym zadaniu obliczyć podatek CIT? Bardzo proszę o pomoc.
spójrz na tabelkę pomocniczą, która jest w rezultacie 3. w przykładowym rozwiązaniu 😉
możesz przedstwić działanie na obliczenie tego? ale nie33800 minus 27378
wynik brutto x stawka podatku CIT = zaliczka na podatek CIT
33800 x 19% = 6422
wynik brutto – podatek CIT = wynik netto
33800 – 6422 = 27378
Jak obliczyć odchylenia ?
proszę zajrzeć do przykładowego rozwiązania