Zadanie egzaminacyjne
Wykonaj prace dla Hurtowni EUROOGRÓD sp. z o.o.:
– zaksięguj w programie finansowo-księgowym na podstawie zamieszczonych dowodów księgowych operacje gospodarcze dotyczące zakupu i przyjęcia towarów do magazynu, sprzedaży towarów oraz wyciąg bankowy,
– oblicz i zaksięguj wysokość należnego podatku od osób prawnych za wrzesień 2013 r., (miesiąc wrzesień należy traktować jako pełny rok obrachunkowy),
– dokonaj księgowań związanych z ustaleniem wyniku finansowego netto za wrzesień 2013 r.,
– sporządź i wydrukuj dowody księgowe PK – Polecenia księgowania: PK 1/09/2013 podatek dochodowy od osób prawnych, PK 2/09/2013 ustalenie wyniku finansowego netto,
– sporządź i wydrukuj zestawienie obrotów i sald kont księgi głównej oraz dziennik księgowań za wrzesień 2013 r.,
– zdefiniuj, sporządź i wydrukuj bilans zamknięcia na 30 września 2013 r.,
– dokonaj analizy i oceny bieżącej płynności finansowej za lata 20112012 w arkuszu egzaminacyjnym. Analiza powinna zawierać wzór dobranego wskaźnika, dane do obliczenia wskaźników, obliczone wskaźniki w latach 2011-2012, interpretację obliczonych wskaźników oraz ocenę bieżącej płynności finansowej w latach 2011-2012”.
Miejsce przeznaczone do sporządzenia analizy znajdziesz w arkuszu egzaminacyjnym pod nazwą „Analiza i ocena bieżącej płynności finansowej.
Wykonaj zadanie na stanowisku egzaminacyjnym, na którym znajduje się komputer z oprogramowaniem finansowo-księgowym, biurowym do edycji tekstu i arkuszem kalkulacyjnym oraz niezbędne materiały biurowe.
Prace z programem finansowo-księgowym rozpocznij od:
-wprowadzenia danych identyfikacyjnych Hurtowni EUROOGRÓD sp. z o.o.,
– wpisania swojego numeru PESEL pod nazwą Hurtowni EUROOGRÓD sp. z o.o.,
– wprowadzenia planu kont księgi głównej,
– wprowadzenia stanów początkowych kont księgi głównej do bilansu otwarcia,
– założenia kartotek kontrahentów zgodnie z otrzymanymi dowodami księgowymi,
– zdefiniowania kont aktywnych i pasywnych w bilansie: konta aktywne przypisz saldem Wn, konta pasywne przypisz saldem Ma.
Dane identyfikacyjne Hurtowni EUROOGRÓD sp. z o.o.
|
Nazwa pełna
|
Hurtownia EUROOGRÓD sp. z o.o.
|
|
Nazwa skrócona
|
EUROOGRÓD
|
|
Adres
|
02-345 Warszawa, ul. Kwiatowa 15
|
|
Województwo
|
Mazowieckie
|
|
NIP
|
726-04-80-654
|
|
REGON
|
052245542
|
|
Nazwa banku i numer rachunku bankowego
|
rachunek firmowy
10 1210 1334 7805 1213 0000 1222
Bank: PKO w Warszawie
|
|
Forma prawna
|
Spółka z o.o.
|
|
Rodzaj prowadzonej działalności
|
handlowa
|
|
Symbol roku
|
2013
|
|
Rok obrotowy
|
01.09.2013 – 31.12.2013
|
|
Generowanie planu kont
|
nie tworzyć plany kont/pomiń
|
|
Wariant rachunku zysków i strat
|
porównawczy/tylko konta zespołu 4
|
|
Rejestry księgowe
|
Ewidencja tylko w jednym rejestrze księgowym o symbolu RK (usunąć wszystkie rejestry i dodać RK – Rejestr księgowy) – dotyczy programu Rewizor
|
|
Obsługa numerów analityk dostawców i odbiorców
|
Oddzielne analityki dla odbiorców i dostawców
|
|
Tryb wprowadzania rozrachunków
|
Utwórz w tle
|
|
Numeracja dokumentów
|
Łamane przez miesiąc i rok
|
|
Imię i nazwisko szefa
|
Edward Kowalski, identyfikator EK
|
Wykaz wybranych kont księgi głównej
|
010
|
Środki trwałe
|
|
071
|
Umorzenie środków trwałych
|
|
131
|
Rachunek bieżący
|
|
201
|
Rozrachunki z odbiorcami
|
|
210
|
Rozrachunki z dostawcami
|
|
220
|
Rozrachunki z budżetami
|
|
225
|
Rozrachunki z tytułu podatku VAT
|
|
300
|
Rozliczenie zakupu
|
|
330
|
Towary
|
|
401
|
Zużycie materiałów i energii
|
|
402
|
Usługi obce
|
|
730
|
Przychody ze sprzedaży towarów
|
|
731
|
Wartość sprzedanych towarów w cenie zakupu
|
|
750
|
Przychody finansowe
|
|
751
|
Koszty finansowe
|
|
801
|
Kapitał zakładowy
|
|
802
|
Kapitał zapasowy
|
|
860
|
Wynik finansowy
|
|
870
|
Podatek dochodowy
|
Informacje o Hurtownia EUROOGRÓD sp. z o.o.:
— Hurtownia zajmuje się sprzedażą artykułów ogrodniczych.
— Sprzedaż opodatkowana jest podstawową stawką podatku VAT.
— Ewidencja operacji gospodarczych odbywa się na kontach księgi głównej.
— Jednostka prowadzi ewidencję kosztów w Zespole 4.
— Do ewidencji obrotu towarowego hurtownia stosuje rzeczywiste ceny zakupu. — Poniesione koszty danego okresu są kosztami uzyskania przychodów.
— Numeracja dokumentów prowadzona jest ze wskazaniem numeru, miesiąca i roku np. PK 1/09/2013.
— Osobą upoważnioną do wystawiania dokumentów jest Łukasz Zalewski, do odbioru i zatwierdzania dokumentów Edward Kowalski (szef).
Wybrane stany początkowe kont księgi głównej na dzień 1.09.2013 r.
|
Nazwa konta
|
Wartość w zł
|
|
Środki trwałe
|
47 500,00
|
|
Umorzenie środków trwałych
|
7 500,00
|
|
Rachunek bieżący
|
12 500,00
|
|
Towary
|
1 000,00
|
|
Kapitał zakładowy
|
37 500,00
|
|
Kapitał zapasowy
|
16 000,00
|
Czas przeznaczony na wykonanie zadania wynosi 180 minut.
Ocenie podlegać będzie 5 rezultatów:
– Dowody księgowe: PK 1/09/2013 podatek dochodowy od osób prawnych, PK 209/2013 ustalenie
wyniku finansowego netto – wydruki;
– Zestawienie obrotów i sald – wydruk;
– Dziennik księgowań – wydruk;
– Bilans zamknięcia – wydruk;
– Analiza i ocena bieżącej płynności finansowej w latach 2011-2012 sporządzona w arkuszu egzaminacyjnym.
Przykładowe rozwiązanie
Rezultat 1.
Rezultat 2.
Zestawienie obrotów i sald (pdf)
Rezultat 3.
Rezultat 4.
Rezultat 5.
Analiza i ocena bieżącej płynności finansowej
1| Dobór wskaźnika
Wskaźnik bieżącej płynności = aktywa obrotowe / zobowiązania bieżące
2| Obliczenie wskaźników w latach
Rok 2011
24 000 zł / 20 000 zł = 1,2
Rok 2012
14 000 zł / 8 000 zł = 1,75
3| Interpretacja wskaźników
W 2011 r. wskaźnik płynności bieżącej wynosił 1,2, co oznacza, że aktywa obrotowe pokrywają zobowiązania bieżące 1,2 raza.
W 201 r. wskaźnik płynności bieżącej wynosił 1,75, co oznacza, że aktywa obrotowe pokrywają zobowiązania bieżące 1,75 razy.
4| Analiza i ocena bieżącej płynności
Wartość wskaźnika pozwala ocenić w jakim stopniu środki obrotowe jednostki gospodarczej pokrywają zobowiązania bieżące. Wielkość wskaźnika powinna się mieścić w granicach 1,2-2,0, wówczas przedsiębiorstwo zachowa równowagę finansową. Wskaźniki w obydwu latach mieszczą się w wielkościach wzorcowych. Wynika z tego, że spółka nie powinna mieć problemów z bieżącą płynnością.
Patryku mam pytanie, czy w Analizie aktywa ogółem nie zawierają przypadkiem zsumowanych aktywów trwałych i obrotowych? Nie trzeba byłoby odjąć wartości aktywów trwałych od aktywów ogółem?
Wówczas wskaźniki wychodzą inne czyli 2,4 oraz 3,5 co wskazywałoby na zupełnie inną ocenę analizy
W tym zadaniu nie występuje potrzeba obliczania zmiany stanu produktów, ponieważ jest to działalność handlowa i nie występuje żadna produkcja.
Dlaczego nie ma zmiany stanu produktów przy obliczaniu podatków?
Proszę o pomoc, bo egzamin coraz bliżej! 🙂
Mam pytanie dotyczące bilansu części aktywa obrotowe II należności krótkoterminowe 2. należności od pozostałych jednostek skąd wzięło się 46?
Podatek dochodowy oblicza się następujący sposób:
przychody ze sprzedaży 8900+ przychody finansowe 8zł – wartości sprzedanych towarów 5850 – usługi obce 25 *0,19 =576,27 =576 zł podatku dochodowego
Jak obliczyć ten podatek dochodowy ?